SAF-T в България: кой подава, от кога и калкулатор за вашата фирма

От 1 януари 2026 г. първите фирми в България подават към НАП стандартен одитен файл за данъчни цели (SAF-T). До 2030 г. задължението обхваща почти всички предприятия, включително микропредприятията с регистрация по ДДС. По-долу ще намерите кой подава и от кога, какво съдържа файлът и какви са санкциите. В средата на статията има калкулатор, с който проверявате собствената си фирма.

Какво е SAF-T

SAF-T (Standard Audit File for Tax) е стандартизиран XML файл, разработен от ОИСР. С него фирмата изпраща към НАП счетоводните си данни в единен формат: главна книга и счетоводни записвания, контрагенти, фактури за покупки и продажби, плащания, дълготрайни активи и движения на стоки. Така НАП може да проверява данните автоматично, без да изисква отделни справки и разпечатки.

Правната уредба е в чл. 71з – 71к от ДОПК, а етапите на въвеждане са в § 17 от ПЗР на Закона за държавния бюджет за 2025 г. (ДВ, бр. 26 от 2025 г.). Техническият формат е утвърден със заповед на изпълнителния директор на НАП № З-ЦУ-30-1085 от 25.07.2025 г. и последващите ѝ изменения.

Кой подава и от кога: петте етапа

Задължението не възниква за всички наведнъж. Всеки етап проверява категорията на предприятието по Закона за счетоводството към 31 декември на определена година и, за първите три етапа, финансов праг. За праговете е достатъчно да е изпълнено едно от двете условия: нетни приходи или постъпления в НАП.

Праговете в закона са в лева, защото се отнасят за 2023–2025 г. По фиксирания курс 1,95583 лв. за евро: 300 млн. лв. ≈ 153,4 млн. €, 3,5 млн. лв. ≈ 1,79 млн. €, 15 млн. лв. ≈ 7,67 млн. €, 1,5 млн. лв. ≈ 767 хил. €.

Калкулатор: подава ли вашата фирма SAF-T?

Въведете категорията на фирмата и данните от годишните отчети за 2023, 2024 и 2025 г. Калкулаторът минава през етапите по реда им и показва първия, в който попадате, датата на старта и срока за първия файл.

Кой не подава SAF-T

Според чл. 71з, ал. 2 ДОПК от задължението са изключени:

• микропредприятията по чл. 19, ал. 1 от Закона за счетоводството, които не са регистрирани по ЗДДС;
• местните юридически лица, които не са търговци и не извършват стопанска дейност по чл. 1 от Търговския закон (например сдружения и фондации без такава дейност);
• бюджетните предприятия, търговските представителства, платежните фондове и осигурителните фондове;
• от 1 януари 2026 г. и фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, колективните инвестиционни схеми и националните инвестиционни фондове, които не се управляват сами.

Чуждестранни лица, регистрирани по ДДС в България без място на стопанска дейност тук, също не подават.

Как се определя категорията на предприятието

Категорията е по чл. 19 от Закона за счетоводството. Предприятието е в дадена категория, ако не надвишава поне два от трите показателя. Праговете от 2024 г. (ДВ, бр. 72 от 2024 г.) са:

Към 31.12.2023 г. важат старите прагове (за микро: 700 000 лв. активи, 1 400 000 лв. приходи и 10 души персонал). Категорията се сменя, когато предприятието две поредни години не отговаря на критериите за нея, и новата категория важи от началото на третата година. Затова най-сигурният източник е годишният финансов отчет, а не текущите цифри.

Какво се брои за „нетни приходи“ и „постъпления в НАП“

• Нетни приходи от продажби (§ 1, т. 11 от ДР на ЗСч): приходите от продажба на стоки, продукция и услуги, намалени с търговските отстъпки, ДДС и другите преки данъци.
• Постъпления в НАП: данъците и осигурителните вноски, постъпили по сметките на НАП от 1 януари до 31 декември на годината, независимо за кой период се отнасят, минус възстановените суми (например възстановен ДДС). ДДС при внос не се включва, защото се плаща към Агенция „Митници“. При прихващане се включва погасеното задължение и се приспада прихванатата сума.

Какво съдържа файлът и кога се подава

Ако последният ден е неработен, срокът се мести на следващия работен ден. Затова първият файл на етап 1 (за януари 2026 г.) се подаваше до 2 март 2026 г., а първият файл на етап 2 (за януари 2027 г.) се подава до 1 март 2027 г.

Гратисен период и корекции

• Фирмите, които влизат по етапите от 2026 до 2030 г., нямат гратисен период: подават от първия месец. Файловете за първите 12 месеца обаче може да се коригират (§ 17, ал. 2 от ПЗР на ЗДБРБ за 2025 г.). За етап 1 корекциите за 2026 г. са до 1 март 2027 г.
• За фирми, при които задължението възниква за първи път след 1 януари 2030 г. (новоучредени, регистрирани по ДДС или сменили категорията си), файл не се подава за първите 6 месеца (чл. 71к, ал. 5 ДОПК).
• Ако НАП открие несъответствия и те не бъдат отстранени в срок, файлът се смята за неподаден (чл. 71к, ал. 7 ДОПК).

Новоучредени фирми и микропредприятия

• Фирма, учредена през 2027, 2028 или 2029 г., влиза в етап 5 и подава от 1 януари 2030 г., освен ако е микропредприятие без регистрация по ДДС.
• Фирма, учредена след 1 януари 2030 г., подава по общото правило, като първите 6 месеца не подава файл.
• Микропредприятие без регистрация по ДДС не подава, докато не се регистрира по ДДС или не стане малко, средно или голямо предприятие.

Санкции

Санкциите са в чл. 277а ДОПК и се прилагат при неподаване в срок и при неподаване при поискване:

Как да се подготвите

1. Проверете етапа си с калкулатора по-горе и със счетоводителя си.
2. Попитайте доставчика на счетоводния софтуер дали и от коя версия генерира SAF-T по актуалната схема на НАП.
3. Подредете номенклатурите: сметкоплан, съпоставен със стандартния сметкоплан на НАП, контрагенти с коректни ЕИК и ДДС номера, артикули и мерни единици.
4. Изчистете данните в първичните документи: фактури, плащания, складови движения. Грешка във фактурата отива директно във файла.
5. Направете пробен файл и го проверете с валидатора на НАП, преди да е дошъл първият срок.

Колкото по-чисти са фактурите, плащанията и складът ви в ежедневната работа, толкова по-лесно счетоводството ще сглоби SAF-T файла всеки месец.